Kapan penyusutan aset tetap dimulai secara fiskal?

Penyusutan fiskal dimulai pada bulan dilakukannya pengeluaran (perolehan) harta, kecuali untuk harta yang masih dalam proses pengerjaan, penyusutannya dimulai pada bulan selesainya pengerjaan harta tersebut.

Apa perbedaan penyusutan metode Garis Lurus dan Saldo Menurun?

Metode Garis Lurus (Straight Line) membebankan biaya penyusutan dalam jumlah yang sama setiap tahun selama masa manfaat. Metode Saldo Menurun (Declining Balance) membebankan biaya yang menurun setiap tahun dengan tarif ganda dari sisa buku, dan sisa buku tahun terakhir disusutkan sekaligus.

Bagaimana ketentuan penyusutan untuk mobil sedan perusahaan?

Sesuai KEP-220/PJ./2002, atas perolehan dan pemeliharaan kendaraan sedan/sejenis yang digunakan pegawai tertentu untuk operasional, hanya dapat dibebankan sebesar 50% dari jumlah penyusutan fiskal sesungguhnya sebagai pengurang penghasilan bruto.

Kalkulator Penyusutan & Amortisasi Fiskal Online

Penyusutan & Amortisasi Fiskal

Ketentuan Penyusutan & Amortisasi Fiskal

Penyusutan fiskal diatur dalam Pasal 11 UU PPh dan amortisasi dalam Pasal 11A UU PPh. Penyusutan aset tetap diatur dalam Pasal 11 Undang-Undang PPh. Pajak penyusutan didasarkan pada metode garis lurus atau saldo menurun sesuai masa manfaat kelompok kelompok aset (Kelompok 1 s.d. Kelompok 4) serta masa manfaat kelompok bangunan.

Pilih Jenis Kalkulasi Fiskal

Parameter Aset Tetap

Nilai Perolehan Aset

Bulan Perolehan

Tahun Perolehan

Kelompok Harta (Masa Manfaat)

mebel kayu/rotan/plastik, komputer, sepeda motor, HP. (Kelompok 1)

Metode Penyusutan / Amortisasi

Batasan Pembebanan Biaya (KEP-220/PJ./2002)

Ini kendaraan sedan/sejenis dinas karyawan (deduction limit 50%)

Ini telepon seluler / pulsa dinas jabatan karyawan (deduction limit 50%)

Hasil Simulasi & Jadwal Penyusutan

Total Akumulasi Penyusutan Fiskal Rp 0

Disclaimer / Ketentuan Hukum Depresiasi

Modul ini mengacu pada UU PPh s.t.d.t.d UU HPP, PMK 96/2009, dan KEP-220/PJ./2002. Contoh-contoh kelompok harta bersifat representatif. Wajib Pajak diimbau untuk selalu mencocokkan klasifikasi asetnya dengan daftar lengkap pada Lampiran PMK 96/2009 sebelum memasukkannya ke SPT Tahunan PPh Badan.

Keunggulan Penyusutan & Amortisasi Fiskal

Simulasi akurat dengan presisi regulasi perpajakan Indonesia terbaru.

Perhitungan Pro-Rata Bulanan

Secara otomatis menghitung beban penyusutan secara proporsional berdasarkan bulan perolehan pada tahun pertama.

Penuntasan Saldo Menurun

Menerapkan aturan fiskal untuk membebankan seluruh nilai sisa buku (write-off) di tahun terakhir masa manfaat.

Koreksi KEP-220 Aktif

Memvalidasi pembatasan biaya 50% untuk sedan dinas dan telepon seluler untuk keakuratan pengisian SPT.

Komparasi Metode Instan

Membandingkan hasil akhir metode garis lurus & saldo menurun dalam satu tabel tahunan terpadu.

Langkah Penggunaan Kalkulator

Pilih Jenis Kalkulasi

Pilih jenis perhitungan aset (Bukan Bangunan, Bangunan, Harta Tak Berwujud, Komparasi, atau Revaluasi).

Lengkapi Kriteria & Nilai Perolehan

Ketik nominal biaya perolehan aset dan pilih kelompok harta berdasarkan PMK 96/2009 untuk menentukan masa manfaat.

Atur Bulan Perolehan / Selesai Konstruksi

Tentukan bulan-tahun pembelian atau bulan selesainya pembangunan gedung untuk menghitung penyusutan pro-rata.

Tinjau Tabel Jadwal Penyusutan Tahunan

Tabel tahunan akan dihitung instan. Tinjau beban penyusutan tahunan, akumulasi penyusutan, serta sisa nilai buku fiskal.

DASAR HUKUM PENYUSUTAN & AMORTISASI

Aturan Depresiasi Harta Berwujud diatur dalam Pasal 11 Undang-Undang Pajak Penghasilan s.t.d.t.d Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) No. 7 Tahun 2021.
Ketentuan amortisasi harta tidak berwujud diatur dalam Pasal 11A UU PPh. Pengelompokan masa manfaat secara umum mengikuti klasifikasi masa manfaat harta berwujud.
Pembatasan pembebanan penyusutan 50% untuk kendaraan dinas sedan/sejenisnya serta telepon seluler milik perusahaan diatur dalam Keputusan Direktur Jenderal Pajak KEP-220/PJ./2002.
Aturan teknis pengelompokan jenis harta berwujud diatur dalam Pasal 13 UU PPh jo. PMK No. 96/PMK.03/2009.

Butuh bantuan penanganan evaluasi aset atau pelayanan rekonsiliasi fiskal perusahaan Anda?

Hubungi Partner Konsultan Pajak

Jaminan Keamanan & Privasi Data

InfoPajak menjamin keamanan data keuangan Anda. Seluruh perhitungan tabel depresiasi dan amortisasi diproses secara lokal di browser melalui JavaScript tanpa ada penyimpanan atau pengiriman data ke server kami.

Tanya Jawab (FAQ) Seputar Penyusutan & Amortisasi Fiskal

Jawaban cepat untuk pertanyaan yang paling sering diajukan wajib pajak.

Q: Apakah tanah perusahaan dapat disusutkan?

Secara umum, tanah tidak dapat disusutkan karena memiliki masa manfaat yang tidak terbatas (Pasal 11 ayat 1). Namun, tanah dapat disusutkan jika dipergunakan dalam perusahaan atau dimiliki dengan hak tertentu (misalnya hak pakai) yang terbatas masa manfaatnya.

Q: Bagaimana dengan penyusutan bangunan dalam perpajakan?

Penyusutan bangunan dibagi menjadi dua kelompok: permanen (masa manfaat 20 tahun, tarif garis lurus 5% per tahun) dan tidak permanen (masa manfaat 10 tahun, tarif garis lurus 10% per tahun). Saldo menurun tidak diperbolehkan untuk aset bangunan.

Q: Apakah revaluasi aset dapat dilakukan setiap tahun?

Revaluasi aktiva tetap untuk tujuan perpajakan umumnya hanya dapat dilakukan setelah melewati masa minimal 5 tahun dari revaluasi terakhir yang disetujui oleh Direktur Jenderal Pajak.